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商业银行金融资产风险分类新法,即将来了

时间:2019/5/7 14:18:43  作者:  来源:人民银行  查看:171  评论:0

为促进商业银行准确评估信用风险,真实反映资产质量,银保监会430日出台《商业银行金融资产风险分类暂行办法》,公开征求意见。

 

最严之一:风险分类扩大到全部金融资产,对资管产品穿透分类

暂行办法称,商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类,包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的,应比照表内资产相关要求开展风险分类。

此外,对投资的资产管理产品或资产证券化产品进行风险分类时,应穿透至底层资产,按照底层资产风险状况进行风险分类。对于无法穿透至基础资产的资产证券化产品,应按照基础资产中风险分类最差的资产确定产品风险分类。

银保监会负责人解释:现行《贷款风险分类指引》(银监发〔200754号,)主要针对贷款提出分类要求,对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致。部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类,或“一刀切”全部分为正常类。商业银行投资的资管产品结构较为复杂,没有穿透管理难以掌握其真实风险。为此,暂行办法将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产,对非信贷资产提出了以信用减值为核心的分类要求,特别是对资管产品提出穿透分类要求,有利于商业银行全面掌握各类资产的信用风险,针对性加强信用风险防控。

资管类产品穿透风险的计提,并不构成银行风险的上升,资管类产品在打破刚兑后,实际上是银行表外业务,这块业务所涉及的信用风险跟银行是无关的,但涉及到信贷类资产的投资,意味着银行也应对这类资产进行比较严格的管理,保证规范性。

 

最严之二:债务人有5%不良,其他债务也计入不良

借鉴“实质性”不良的概念,考虑到对公客户公司治理和财务数据相对完善,暂行办法要求商业银行对非零售资产金融资产进行分类时,应以评估债务人的履约能力为中心,债务人在本行债务有5%以上分类为不良的,本行其他债务均应分类为不良。

银保监会负责人称,巴塞尔委员会在《审慎处理资产指引——关于不良暴露和监管容忍的定义》中明确指出,如果银行的非零售交易对手有任何一笔风险暴露发生实质性不良,应将其所有风险暴露均认定为不良。

负责人称,以债务人为中心并非不考虑担保因素。对于不良资产,商业银行可以依据单笔资产的担保缓释程度,将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类。对于零售资产,考虑到业务种类差异、抵押担保等因素影响,银行也可以对单笔资产进行风险分类。

银行以前都是以项目为中心的风险管理,未来要转向以债务人为核心的风险管理。

 

最严之三:即使抵押担保充足、逾期90天以上归入不良

暂行办法明确规定,金融资产逾期后应至少归为关注类,逾期90天以上应至少归为次级类,逾期270天以上应至少归为可疑类,逾期360天以上应归为损失类。逾期90天以上的债权,即使抵押担保充足,也应归为不良。同时,考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映出的风险严重程度,规定同一债务人在所有银行的债务中逾期90天以上债务已经超过5%的,各银行均应将其债务归为不良。

银保监会负责人解释抵押担保非常重要,但银行若只靠抵押物,会放松贷中、贷后的风险管理,这对银行的长远发展不利。监管要求即使抵押担保充足,也应归为不良,会提高银行风险管理的积极性。

 

本次亮点:细化重组的概念,“财务困难”“合同调整”有详规

暂行办法进一步细化了重组的概念,明确了重组资产定义,重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定,细化符合重组概念的各种情形,有利于银行分类时对照实施,堵塞监管套利的空间;根据“实质重于形式”原则,不再统一要求重组贷款必须分为不良,但应至少分为关注类。对于重组前已经不良的,要求重组后观察期内不得上调为正常或关注类;将重组观察期由至少6个月延长为至少1年。



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